Sistem Cukai di Malaysia: Tips Penting untuk Perniagaan

Sebagai negara yang mengamalkan sistem percukaian yang komprehensif, Malaysia mempunyai pelbagai jenis cukai yang perlu dipatuhi oleh setiap perniagaan yang beroperasi di dalam negara ini. Salah satu komponen utama dalam sistem percukaian Malaysia ialah Cukai Perniagaan Malaysia, yang merangkumi pelbagai jenis cukai yang dikenakan kepada syarikat, perniagaan kecil, dan individu yang menjalankan aktiviti perniagaan. Artikel ini akan membincangkan kewajipan cukai yang perlu dipatuhi oleh perniagaan di Malaysia, dengan tumpuan kepada cukai pendapatan, Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST), serta perubahan terkini dalam sistem percukaian negara.

Pengenalan kepada Cukai Perniagaan Malaysia

Cukai adalah salah satu sumber utama pendapatan negara yang digunakan untuk membiayai pelbagai program pembangunan dan perkhidmatan awam. Di Malaysia, perniagaan yang beroperasi, sama ada syarikat besar, perniagaan kecil dan sederhana (SME), atau individu yang menjalankan perniagaan, diwajibkan untuk membayar cukai bagi aktiviti ekonomi yang mereka jalankan. Kewajipan cukai ini bukan sahaja melibatkan pembayaran cukai, tetapi juga melibatkan pematuhan kepada pelbagai peraturan dan prosedur yang ditetapkan oleh pihak berkuasa percukaian negara.

Bagi memastikan perniagaan beroperasi dengan sah dan mematuhi peraturan cukai yang ditetapkan, pemilik perniagaan perlu memahami jenis cukai yang dikenakan kepada mereka serta bagaimana proses pembayaran dan pengisytiharan cukai tersebut dilaksanakan.

Cukai Pendapatan untuk Perniagaan di Malaysia

Cukai pendapatan adalah salah satu cukai utama yang dikenakan kepada semua individu dan entiti yang memperoleh pendapatan di Malaysia. Bagi perniagaan, cukai pendapatan dikenakan ke atas keuntungan yang diperoleh daripada operasi perniagaan, dan kadar cukainya bergantung kepada jenis entiti dan jumlah keuntungan yang dijana.

1. Cukai Pendapatan Syarikat

Syarikat-syarikat yang beroperasi di Malaysia, termasuk Syarikat Sendirian Berhad (Sdn Bhd), syarikat asing, dan syarikat lain yang berdaftar dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM), tertakluk kepada Cukai Pendapatan Syarikat. Cukai ini dikenakan ke atas keuntungan yang dijana oleh syarikat dalam tempoh setahun kewangan.

Kadar Cukai Pendapatan Syarikat:

• Syarikat yang berdaftar di Malaysia dikenakan cukai pada kadar 24% bagi keuntungan yang diperoleh. Walau bagaimanapun, syarikat kecil dengan pendapatan tahunan kurang daripada RM500,000 boleh menikmati kadar cukai yang lebih rendah iaitu 17% untuk bahagian pertama RM600,000 keuntungan.
• Syarikat asing yang menjalankan perniagaan di Malaysia melalui cawangan atau pejabat wakil juga tertakluk kepada cukai pendapatan yang dikenakan pada kadar 24%.

2. Cukai Pendapatan untuk Perusahaan Kecil dan Sederhana (SME)

Perusahaan kecil dan sederhana (SME) di Malaysia menikmati beberapa pengecualian cukai dan insentif yang ditawarkan oleh kerajaan. Sebagai contoh, SME yang mempunyai pendapatan tahunan di bawah RM500,000 akan dikenakan kadar cukai yang lebih rendah untuk jumlah pendapatan pertama.

Cukai SME:

• Keuntungan pertama sehingga RM600,000 akan dikenakan cukai pada kadar 17%.
• Keuntungan yang melebihi RM600,000 akan dikenakan cukai pada kadar 24%.

Pengecualian dan Insentif:

Kerajaan Malaysia juga menawarkan pelbagai insentif dan pengecualian cukai untuk SME, termasuk insentif untuk penyelidikan dan pembangunan (R&D), serta pengecualian cukai untuk syarikat yang melabur dalam sektor-sektor tertentu.

3. Cukai Pendapatan untuk Pemilik Perniagaan Individu

Bagi individu yang menjalankan perniagaan sendiri atau perniagaan tunggal (sole proprietorship), mereka dikenakan cukai pendapatan peribadi berdasarkan keuntungan yang dijana. Kadar cukai adalah progresif, bermaksud semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi kadar cukai yang dikenakan.

Kadar Cukai Pendapatan Peribadi (2025):

• Pendapatan sehingga RM5,000 – Kadar cukai 0%
• Pendapatan RM5,001 hingga RM20,000 – Kadar cukai 1%
• Pendapatan RM20,001 hingga RM35,000 – Kadar cukai 3%
• Pendapatan RM35,001 hingga RM50,000 – Kadar cukai 8%
• Pendapatan RM50,001 hingga RM70,000 – Kadar cukai 14%
• Pendapatan RM70,001 hingga RM100,000 – Kadar cukai 21%
• Pendapatan RM100,001 hingga RM250,000 – Kadar cukai 24%
• Pendapatan melebihi RM250,000 – Kadar cukai 28%

Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) di Malaysia

Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) adalah salah satu cukai yang dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan yang dijual di Malaysia. GST mula dilaksanakan pada tahun 2015 dengan kadar standard 6%, dan ia dikenakan ke atas hampir semua barangan dan perkhidmatan yang dijual oleh perniagaan. Namun, pada tahun 2018, GST telah digantikan dengan Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) selepas pentadbiran baru mengambil alih pemerintahan negara.

GST dan Peralihan kepada SST

• Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST): GST adalah cukai nilai tambah yang dikenakan pada setiap peringkat pengeluaran dan pengedaran barangan serta perkhidmatan. Semua perniagaan yang mempunyai pendapatan tahunan melebihi RM500,000 diwajibkan untuk berdaftar dengan pihak berkuasa kastam dan mengenakan GST ke atas transaksi mereka.
• Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST): Pada 1 September 2018, Malaysia menghapuskan GST dan menggantikannya dengan sistem SST yang lebih sederhana. SST terdiri daripada dua komponen utama:
  1. Cukai Jualan: Dikenakan ke atas barangan yang dijual oleh pengeluar atau pengedar, dengan kadar 5% atau 10% bergantung kepada jenis barangan.
  2. Cukai Perkhidmatan: Dikenakan ke atas perkhidmatan yang diberikan oleh penyedia perkhidmatan terpilih, dengan kadar 6%.

Walaupun GST telah dimansuhkan, Cukai Perniagaan Malaysia masih melibatkan SST, yang dikenakan ke atas perniagaan yang terlibat dalam jualan dan perkhidmatan.

Perubahan Terkini dalam Sistem Percukaian Malaysia

Sistem percukaian di Malaysia sentiasa berkembang dan berubah mengikut keperluan ekonomi negara dan dasar kerajaan. Berikut adalah beberapa perubahan terkini yang memberi impak kepada perniagaan di Malaysia:

1. Pengecualian Cukai untuk Perusahaan Kecil dan Sederhana (SME)

Kerajaan Malaysia terus memberi tumpuan kepada sokongan kepada SME melalui pengecualian cukai dan insentif. Sebagai contoh, SME yang memenuhi syarat tertentu boleh menikmati pengecualian cukai bagi pendapatan mereka yang tidak melebihi jumlah tertentu. Ini bertujuan untuk merangsang pertumbuhan dan inovasi dalam sektor SME.

2. Pelaksanaan Cukai Digital

Dalam usaha untuk memastikan sistem percukaian negara sentiasa relevan dengan perkembangan ekonomi global, Malaysia juga sedang merancang untuk memperkenalkan Cukai Digital. Cukai ini akan dikenakan ke atas syarikat-syarikat asing yang memperoleh pendapatan melalui platform digital yang beroperasi di Malaysia, seperti e-dagang dan perkhidmatan digital lain. Langkah ini bertujuan untuk memastikan syarikat-syarikat digital asing turut menyumbang kepada ekonomi negara melalui percukaian yang adil.

3. Pengurangan Kadar Cukai untuk Syarikat

Kerajaan Malaysia juga telah memperkenalkan beberapa langkah untuk mengurangkan kadar cukai untuk syarikat, terutama bagi mereka yang melibatkan diri dalam penyelidikan dan pembangunan (R&D) serta perniagaan yang berinovasi. Program-program ini bertujuan untuk menarik lebih banyak pelaburan asing dan memacu kemajuan teknologi dalam sektor perniagaan.

Kesimpulan

Cukai Perniagaan Malaysia adalah komponen yang tidak boleh dipisahkan daripada operasi perniagaan di negara ini. Pemilik perniagaan di Malaysia perlu memahami dengan mendalam kewajipan cukai yang mereka hadapi, termasuk cukai pendapatan, SST, dan peraturan-peraturan terkini yang mempengaruhi operasi mereka. Kewajipan cukai ini bukan sahaja penting untuk mematuhi undang-undang negara, tetapi juga untuk memastikan perniagaan dapat terus berkembang dengan sokongan dari pelbagai insentif dan pengecualian cukai yang disediakan oleh kerajaan Malaysia. Dengan memahami sistem percukaian yang ada, pemilik perniagaan dapat mengelakkan masalah dengan pihak berkuasa dan memanfaatkan peluang yang ada untuk memperkukuhkan perniagaan mereka.